Tax Fradrag Incentiv Lager Alternativer

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omklart eller oppdatert: 17. februar 2017Small Business Corporate Tax Fradrag Amp Incentive Stock Options Hvordan File Form 1023 Etter 15 Måneder Inkluderer Dollar-verdi LIFO Metode IRS Luxury Auto Rules Retail Markup Fra Produsent til Forbruker Generelt Stakeholders vs Specific Stakeholders Prosedyrene for en feasibility Study Hva er Retail Hardlines Softlines Hvordan adressere menneskelige ressursutfordringer av en ideell organisasjon Kan et for-profitt Company danne et Nonprofit Foundation for stipend Kan et H1B Visa Holder være en Investor i et Limited Liability Partnership Kan et Nonprofit Corporation være en paraply for en annen Nonprofit Corporate Excise Tax Act av 1965 Oppkjøpsrettigheter av oppdrag Corporate Tax Deductions Incentive aksjeopsjoner Kostnadsanalyse av vegetabilsk voksende Hvordan bestemme pris i hver markedsføringsstruktur i vilkårene å maksimere fortjeneste Hvordan oppløse en ka Ritable Non-Profit Organization Hvordan Fyll ut en fortjeneste Loss Seksjon C erklæring Slik innlemme en ideell organisasjon Skriver IRS Red Flagg en bedrift hvis det tjente penger i det første året Hvordan maksimere fortjenesten på en Hot Dog Cart Ikke-for-profit Bylaws Passive Loss Begrensninger for en LLC vs en Sub S Teorier om Motivasjon i Retail Industry Corporate Deductions Amp Incentive aksjeopsjoner Det er to typer incentiv aksjeopsjoner som du må vite om. Finn ut om skattelettelser og incentivopsjoner med hjelp fra en senior finansanalytiker i dette gratis videoklippet. Videotranscript Hei, jeg Jackie Jackson, og jeg skal snakke med deg om skattemessige fradrag og incentivopsjoner. Nå er det to typer incentiv aksjeopsjoner. Det er incentiv delte alternativet, eller ISO, eller det finnes ikke-kvalifiserte delte alternativer, eller NQSO. Den primære forskjellen mellom disse er at den ansatte som mottar aksjeopsjonen som en fordel, får en skattefordel under ISO som ikke er realisert under NQSO. Det er imidlertid også en større risiko involvert i at for å kunne dra nytte av skattefordelen, må medarbeideren holde ISO i et år etter at den er gitt og to år etter at den er utøvd. Derfor løper medarbeider risikoen for at varelageret avskrives i pris etter at det er gitt. Under en NQSO har ansatt ikke en tidsbegrensning på når de kan selge den. Men under en ISO er gevinsten som forhåpentligvis kommer til å bli gjort ved salget av aksjen underlagt en kapitalgevinst skattesats, og ikke en vanlig inntektsskattesats, og at kapitalgevinst skattesatsen er lavere. Men selskapets fordeler fra NQSO fordi de er i stand til å ta et skattemessig fradrag for disse. Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, er det vurdert inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønnspremier Hvordan velge riktig 1040-skjema 1040-skjemaet er den sentrale delen av en individuell selvangivelse. Det er så viktig at IRS tilbyr den i tre standardversjoner, pluss noen få mindre vanlige typer for uvanlige omstendigheter. Å plukke den enkleste versjonen av Form 1040 som gjelder din situasjon, kan spare mye tid og krefter når du sender inn selvangivelsen. Bildekilde: Getty Images Den enkleste av de tre alternativene, Form 1040EZ, er tilgjengelig for skattebetalere som oppfyller følgende kriterier: Din arkivstatus er single eller gift arkivering i fellesskap. Du krever ikke noen avhengige. Du tar bare standardfradrag. Du påtar deg ikke andre skattekreditter enn opptjent skatt. Du (og din ektefelle hvis du sender en felles retur) var under 65 år og ikke blind ved utgangen av skatteåret. Din skattepliktig inntekt for året er under 100 000. Du hadde bare inntekter fra følgende kilder: lønn, tips, renter, skattepliktig stipend eller stipendbidrag, arbeidsledighetskompensasjon eller Alaska Permanent Fund utbytte. Din skattepliktig interesse var 1500 eller mindre. Eventuelle tips du har tjent, var inkludert på skjemaet W-2. Du skylder ikke noen ansettelsesskatt på lønn du har betalt til en husholdningsansatt. Du er ikke en debitor i et konkursprosjekt i kapittel 11, innlevert etter 16. oktober 2005. Forhåndsbetaling av helseforsikringspremieavgiften ble ikke gjort for deg, din ektefelle eller noen som du registrerte deg i dekning for hvem ingen andre er hevder det personlige fritaket. Form 1040EZ er ganske enkelt å fullføre (som skatteformularer går). Mange store skatteforhandlere og nettleverandører vil fullføre en 1040EZ for deg uten kostnad. Mellombarnet i 1040-oppstillingen, Form 1040A, er tilgjengelig for skattebetalere som oppfyller følgende kriterier: Du har kun inntekt fra følgende kilder: lønn, tips, renter og ordinært utbytte, kapitalgevinster, skattepliktig stipend og stipendier , pensjoner, livrente, IRA, arbeidsledighetskompensasjon, Alaska Permanent Fund utbytte, skattepliktig personvern og jernbanepensjon. De eneste fradragene du påstår (hvis det er noen) er utdanningsutgifter, IRA-fradrag, studielånsrenteavdrag eller studieavgift. Du spesifiserer ikke fradrag. Din skattepliktig inntekt for året er mindre enn 100.000. De eneste skattefordelene du kan kreve (hvis noen) er barnet og avhengig omsorgskreditten, kreditt for eldre eller funksjonshemmede, utdanningskreditter, pensjonsavkastningsbidrag kreditt, barneskattekreditt, inntektsskatt, ekstra barneskatt, og premium skatt kreditt. Du har ikke en alternativ minimumskattjustering på aksjer du oppnådd fra utøvelsen av et incentiv aksjeopsjon. Du kan bruke dette skjemaet hvis du har mottatt avhengige omsorgspenger eller hvis du skylder skatt fra opptak av en utdanningskredit eller alternativt minimumsskatt. Selv om det er litt lengre og mer komplisert enn Form 1040EZ, er Form 1040A fortsatt relativt enkelt å fylle ut. Hvis du ikke oppfyller kvalifikasjonene for en av de enklere skjemaene, må du bruke den mest komplekse versjonen av alle: Form 1040. Dette skjemaet er ikke alt det kompliserte av seg selv, men det krever vanligvis ganske mange tidsplaner som skal fylles ut og sendes inn med det, så hvis du finner ut at du må bruke Form 1040, bør du vurdere å ansette en profesjonell skatteforhandler for å gjøre retur. Oddball 1040-tallet IMAGE SOURCE: GETTY IMAGES. I noen situasjoner må du kanskje bruke en mindre vanlig variant av 1040-skjemaet. 1040NR er for utenlandske personer som har utført virksomhet i USA. Form 1040X brukes til å sende en endret avkastning for et tidligere år. Og 1040-ES er vant til å registrere estimert skatt på inntekt som ikke er gjenstand for tilbakeholdenhet, inkludert inntjening, lønnsleie, rente og utbytte (ikke panikk - du trenger bare å betale estimerte avgifter hvis du forventer at du skylder mer enn 1000 i skatt på ikke-inntjente inntekter for året). Hvis du har spørsmål om hvordan du fyller ut 1040-skjemaet - eller arent, hva skjemaet er det beste for det nåværende skatteåret - søk råd fra en skattemessig.